美国富人正急于在月底前进行大规模交易，试图赶在当选总统乔·拜登(Joe Biden)和国会民主党人明年采取的任何增税或堵塞漏洞的举措之前。
一些顾问表示，在2020年的最后几周，他们比以往任何时候都更加忙碌，尤其是在客户仍然可以免税的情况下，帮助他们将财富转移给下一代。对于评估这些房地产规划策略中使用的资产至关重要的评估师已经被淹没了。
纽约米勒塞缪尔公司(Miller Samuel Inc。)总裁乔纳森·米勒(Jonathan Miller)说，要求进行房产评估的人数增加了三倍。到了11月底，他不得不开始拒绝客户。
“在这个时候，我们实在无法应付所有的年终截止日期。”米勒说，“我们是在感恩节过后才开始这样做的，结果非常令人沮丧。”
对许多顾问来说，年终的狂热是一个惊喜，因为共和党人在国会竞选中的表现比许多人预期的要好。结果表明，拜登可能很难兑现从富人那里筹集数万亿美元新收入的竞选承诺。
*“非常困难”*
1月5日在佐治亚州举行的两次第二轮选举仍然给民主党人赢得50个参议院席位的机会，使他们能够控制参议院，副总统当选人卡玛拉·哈里斯投下了决定性的一票。
即使民主党在佐治亚州赢得了两场竞选，“当选总统仍然很难在参议院分裂的情况下真正完成重大的税收改革。”RSM美国公司的合伙人兼该会计公司全国家庭办公室业务的共同负责人本杰明·伯杰(Benjamin Berger)说。
尽管如此，2021年仍有可能进行税收改革，拜登政府也可能试图堵塞许多漏洞，这些漏洞使得美国的遗产税和赠予税很容易避免。伯杰说：“我认为财政部发布的监管规定会使有效的资产规划变得更加困难。”
唐纳德·特朗普总统签署的2017年共和党税法将富人可以在不支付遗产税和赠与税的情况下传给继承人的金额增加了一倍，今年个人可传给继承人的金额达到1158万美元，夫妇可传给继承人的金额为2316万美元。该法案的其他条款将于2026年到期，这给了富人另一个尽快采取行动的理由。
*赠送策略*
在大选前，“很多客户已经开始考虑赠送策略了。”旧金山富国银行(Wells Fargo & Co。)旗下Abbot Downing的遗产与财富规划部门主管丽莎·费因吉尔(Lisa Featherngill)说，“我们告诉他们，不要轻举妄动。”
富裕纳税人在12月31日之前采取行动的主要原因是，拜登领导下的税收改革可能追溯至2021年初。现在，许多顾问告诉客户，这种可能性似乎不大，如果真的增税，也会在2022年发生。
尽管如此，洛杉矶Greenberg Glusker律师事务所私人客户服务部门负责人劳拉·兹威格(Laura Zwicker)表示，她“比以往任何时候”都要忙，因为大选结束后几周内将有数量惊人的新客户前来完成今年的交易。
“遗产规划是很情绪化的。”兹威格说，“客户希望利用现行法律，很多人已经把它内化了，认为它永远存在。”
*“不确定的时代”*
Cerity Partners合伙人苏珊·哈特利-莫斯(Susan harley - moss)说，在经历了强调“我们生活在不确定的年代”的疯狂2020年之后，客户的行动都出于“高度谨慎”。她是该公司信托和遗产规划部门的负责人。“一个真正聪明的顾问会建议你，嘿，我们不要冒任何风险。让我们用完你剩下的1158万美元。你不想冒这个险。”
顾问们表示，本月的工作进度与2012年底类似，当时美国人赶在遗产税减免计划于2013年取消之前完成交易。最后一刻达成的交易避免了这一变化。
拜登还呼吁对富人增税，包括大幅提高资本利得税。顾问们表示，这促使一些客户试图在2020年出售业务或投资，锁定利率，这些利率不太可能下降，但未来几年可能上升。一些百万富翁在2021年还可能面临更高的州和地方税，纽约等州面临严重的预算短缺。
并非所有顾问都同意2020年有必要支付额外税款，以避免未来假设的增税，因为延后征税仍有财务优势。但是伯杰说，对于一些客户来说，“你知道的魔鬼总比你不知道的魔鬼强。”
*慈善捐赠*
即使他们不担心2021年的税收变化，富裕的美国人仍然在追求旨在降低他们的税单的通常的年终计划措施。疫情和与新冠肺炎相关的立法，如《CARES Act》，为这些策略提供了更有利可图的机会。
例如，慈善倾向者拥有前所未有的能力，在2020年用捐赠抵消100%的应税收入。为了充分利用这一优势，捐赠人需要将他们的大部分捐赠转化为现金——对于那些更喜欢通过赠送增值股票来获得更大税收减免的人来说，这是一个症结所在。
美国老年人还可以通过在2020年不再从个人退休账户中提取最低收入来降低他们的应税收入。业务亏损或今年股市动荡也可以抵消其他收入，比如降低税负，或让客户无需支付比平常更高的费用就能将传统的个人退休账户转换成 Roth IRAs 账户。
不过，随着2020年即将结束，“有一场比赛要跑到终点。”哈特利-莫斯说。
